海南自贸区的历史沿革

1、2018年4月10日博鳌亚洲论坛提出“探索建设中国特色自由贸易港”

2、2018年4月13日在海南建省30周年大会上党中央决定支持海南全岛建设自由贸易试验区。

3、2019年7月22日省委审议通过《海南自由贸易港起步（试验）区园区方案》

4、2019年11月9日工信部印发《支持海南建设自由贸易试验区和中国特色自由贸易港的实施方案》

5、2020年6月1日中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》

6、2020年6月3日海南自由贸易港11个重点园区同步举行挂牌仪式，中国民用航空局出台《海南自由贸易港试点开放第七航权实施方案》。

7、2020年6月23日财政部税务总局联合发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》和《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》。

8、2020年10月23日人力资源社会保障部印发《关于支持海南自由贸易港人力资源和社会保障事业创新发展的实施意见》

9、2020年11月11日财政部海关总署税务总局联合发布《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》

10、2020年12月25日财政部海关总署税务总局联合印发《关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》

11、2020年12月26日十三届全国人大常委会第二十四次会议表决通过决定设立海南自由贸易港知识产权法院。

12、2020年12月31日国家发改委商务部发布《海南自由贸易港外商投资准入特别管理措施（负面清单）2020年版》

13、2021年1月5日海关总署发布《海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策海关实施办法（试行）》

14、2021年1月15日最高人民法院发布《最高人民法院关于人民法院为海南自由贸易港建设提供司法服务和保障的意见》

15、2021年2月26日财政部、交通运输部、商务部、海关总署、税务总局联合印发《关于海南自由贸易港内外贸同船运输境内船舶加注保税油和本地生产燃料油政策的通知》

16、2021年3月4日财政部海关总署税务总局公布《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》

17、2021年3月10日财政部海关总署联合印发《关于明确海南自由贸易港“零关税”自用生产设备相关产品范围的通知》

18、2021年4月8日国家发展改革委、商务部联合发布《关于支持海南自由贸易港建设放宽市场准入若干特别措施的意见》

19、2021年4月19日商务部等20部门联合印发《关于推进海南自由贸易港贸易自由化便利化若干措施的通知》

20、2021年6月10日十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过海南自贸港法等。

21、2021年7月8日财政部会同海关总署、税务总局、民航局印发《关于海南自由贸易港进出岛航班加注报税航油政策的通知》

22、2021年7月26日商务部正式发布《海南自由贸易港跨境服务贸易特别管理措施（负面清单）2021年版》

23、2021年11月19日最高人民检察院制发《最高人民检察院关于服务保障海南自由贸易港建设的意见》

24、2021年12月24日财政部海关总署税务总局联合发布《关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》

25、2022年2月10日海南自由贸易港全岛封关运作准备工作启动。

26、2022年10月“海南一号”卫星AIS（船舶自动识别系统）信息数据在海南国际知识产权交易所达成许可交易。

27、2023年3月29日海南将全面启动全岛封关运作准备。

28、2023年4月1日海南离岛旅客免税购物增加“担保即提”和“即购即提”提货方式。

29、2023年4月23日海南省人民政府发布《境外高等教育机构在海南自由贸易港办学暂行规定》

30、2023年6月29日海南自由贸易港2023年度第二批建设项目集中开工。

31、2023年12与1日海南自贸港首条北美洲际货运包机航线正式开通。

32、2024年1月5日海南自贸港首个铁路货列封关项目—海口南站铁路货列查验区工程主体完工。

33、2024年4月17日海南自贸港至中东首条集装箱直航航线开通。

34、2024年5月6日《海南自由贸易港多功能自由贸易账户业务管理办法》生效施行。

35、2024年7月“瞰海口.赢未来”海南自贸港多功能自由贸易账户专场推介会在北京举行。

36、2024年10月14日2024年海南“世界标准日”暨海南自贸港国际能源电力技术标准研究院揭牌活动在海口举行。

37、2024年11月26日海南自贸港智慧跨境企业创新孵化中心在海南自贸港数智科创园揭牌成立。

38、2024年12月4日装载76个外贸货柜 和51个内贸货柜的货轮“广星198号”在广东佛山顺德新港鸣笛起航。

39、2024年12月6日海南自贸港重大项目马村港三期开工建设。

40、2025年1月26日调整海南自贸港原辅料“零关税”政策自2025年2月1日起实施。

41、2025年2月8日海南自贸港封关运作建设项目中最大的基础性工程——海口新海港和南港“二线口岸”（货运）集中查验场所竣工等待投用。

发展到2025年，海南自贸港即将“封关”。海南“封关”听起来像要封闭，其实是打造自贸港的开放大招。那什么是“封关”又有什么影响呢？

一、什么是海南封关？

海南封关不是“封锁”，是“海关特殊管理”；全岛变成一个“大海关特区”，国外货物进海南（一线）基本零关税，但海南货物进内地（二线）按国内海关管理，防止走私。

即：境内关外——地理在国内，但海关政策像境外，买的国际商品更便宜，但带太多回内地可能要交税。

二、为啥要封关？

国家在试点开发：把海南当“试验田”，测试最高级别的贸易自由（类似香港、新加坡），吸引全球企业和游客。

经济新引擎：用政策红利拉动海南经济，辐射带动全国开放。

三、对国内外的影响？

国外：

企业更愿意来：关税低、投资限制少，外资公司可能扎堆设点。

游客购物爽：进口奢侈品、化妆品便宜，海南或成“购物天堂”。

国内：

竞争压力：海南商品便宜，内地商家可能被迫降价或者转型。

新机会：内地企业可利用海南政策出口，或对接国际资源。

四、对普通人有啥影响。

利好：

个人：高收入者税负大幅降低（例如年薪100万，内地个税约25万、海南仅约15万），叠加免税购物，形成“收入高、消费低”优势。

买买买更便宜：进口汽车、化妆品可能比内地便宜10%-30%。比如：你在海南买个2万的LV包，可能比内地省5000块，但带回内地自用1个没问题，买10个就要交税。

就业机会多：旅游、物流、金融等行业需求暴增，找工作更容易。

收入可能涨：高端人才（如医生、律师）享个税减免，实际到手的钱更多。如老家东北的张三去海南做跨境电商，月薪2万，在内地个税可能要交几千，在海南可能交几百块。

挑战：

物价可能涨：大量人口涌入堆高房租、餐饮价格，本地人生活成本增加。

过关要申报：从海南回内地、带太多商品可能被查税（比如买10个iphone想倒卖，不行）

房价波动：短期炒房可能堆高房价，长期看政策调控。

五、税收优惠政策。

企业所得税

1、政策文件：

《海南自由贸易港鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策》

税率优惠：鼓励类产业企业，减按15%税率征收（全国标准为25%），适用企业需符合《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（涵盖旅游、现代服务业、高新技术等14大类行业）

适用条件：企业主营业务收入需占收入总额的60%以上，且在海南实质性运营（有实际办公场所、员工社保在海南缴纳等）

2、资本性支出优惠:

一次性税前扣除：企业购置价值500万元以下的设备、器具，可一次性计入成本费用。

加速折旧/摊销：对高新技术企业、旅游业等行业的固定资产，可缩短折旧年限或加速折旧。

3、境外投资免税：

企业从海南自贸港境外分支机构取得的利润，免征企业所得税。

亏损结转延长：最长可结转10年（全国标准为5年）

关税与进口环节税

1、“零关税”清单

原辅料：生产自用或运输工具所需原辅料，免征进口关税、增值税、消费税。交通工具及游艇：岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等，免征进口税。生产设备：企业自用生产设备（负面清单除外）免征关税、增值税、消费税。

核心内容：

“一线”放开;境外货物进海南免征关税、增值税、消费税（负面清单除外）“二线”管住：海南货物进入内地，对所含进口料件补征关税岛内自由：海南内部流通货物免征增值税和消费税（封关后实施）

2、加工增值免关税：

对海南加工增值超过30%的货物，进入内地免征进口关税（需符合条件）

其他税种

增值税：部分服务业（如国际运输）适用零税率或免税。城市维护建设税、教育费附加：对注册在海南的企业，免征境外服务收入的相关附加税。

个人税收优惠政策

1、个人所得税

高端/紧缺人才优惠：

实际税负不超过15%：对在海南工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税（综合所得、经营所得）超过15%的部分予以免征。适用范围：包括年薪超过一定标准（如30万元以上）或符合海南省认定清单的职业（如医生、工程师、金融人才等）免税补贴：对境外人才取得的住房、教育等补贴，免征个人所得税。

2、离岛免税购物

免税额度：每人每年10万元（2020年提升，以前为3万元）

商品种类：涵盖化妆品、手机、酒类等45大类，单次购买不限次数（但需离岛机票/船票）

提货方式：可选择“即购即提”“担保即提”或离岛时口岸提货。

其他优惠：

股权激励税收优惠：符合条件的股权激励个人所得税，可递延至股权转让时缴纳。

人才补贴：部分市县对引进人才提供额外住房补贴、落户奖励等。

预期：2025年封关后的升级政策

①简税制：可能将增值税、消费税、车辆购置税等合并为“销售税”，税制更简化。②企业所得税进一步优化：扩大“鼓励类产业”范围，降低企业运营成本。③个人所得税全岛优惠：或扩大15%税负政策的使用范围，覆盖更多普通劳动者。

六：注意政策适用要点

①“实质性运营”要求：企业需在海南有实际经营场所、员工和业务、防止“空壳公司”套利。②负面清单管理：部分行业（如房地产、高污染企业）不享受税收优惠③封关过渡动态调整：政策细节可能随自贸港建设进展调整，需提前规划（如企业注册、人才落户），需关注官方更新。④合规风险：税务稽查趋严，虚构交易、转移利润等行为将被重点监管。⑤政策红利窗口期：鼓励类产业企业建议尽早布局海南，抢占先机。

七、建议行动。

若计划在海南投资或就业，可优先布局鼓励类产业（如跨境电商、生物医药、文旅），并利用“双15%”税率（企业所得税15%、个税15%）降低成本。普通消费者可关注离岛免税购物，合理使用年度10万额度。

总结：海南封关是“外送内紧”的开放试验，普通人能薅到羊毛（便宜货、就业），但也得面对物价、房价的阵痛。长远看，若能控制好操作，海南可能成为中国人“家门口的国际特区”。建议多关注免税购物额度、留意海南人才引进政策。